西部建設(shè):固定資產(chǎn)管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，防止資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二章 固定資產(chǎn)管理體制

　　第二條 公司對(duì)固定資產(chǎn)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分

　　相關(guān)公司股票走勢(shì)

　　西部建設(shè)19.38+0.020.10%級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的原則。

　　公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢。各分（子）公司由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同設(shè)備部門(mén)成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)具體管理工作。

　　第三條 公司對(duì)固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查；各分、子公司對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用、保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢等審批手續(xù)。

　　第四條 凡新增固定資產(chǎn)或由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專(zhuān)項(xiàng)工程形成固定資產(chǎn)，均需要填制 「固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單」、「固定資產(chǎn)訂購(gòu)單」和 「固定資產(chǎn)驗(yàn)收單」，辦理固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)、定價(jià)和實(shí)物驗(yàn)收的審批核驗(yàn)手續(xù)。

　　第五條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案。

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的具體管理工作，建立固定資產(chǎn)使用管理臺(tái)帳，定期記錄固定資產(chǎn)使用、保養(yǎng)、修理等情況。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)管理部（設(shè)備部）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的全面管理工作，建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳和檔案，按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、使用部門(mén)和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)價(jià)值總帳和明細(xì)帳，核算固定資產(chǎn)價(jià)值及折舊。按月與管理部門(mén)核對(duì)，管理部門(mén)按月與使用部門(mén)核對(duì)，以確保帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。

　?。ㄋ模?duì)固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理，公司與各使用單位共同建立固定資產(chǎn)帳、物、卡管理體系，完全達(dá)到帳物相符、帳卡相符。

　　第三章 固定資產(chǎn)的范圍、分類(lèi)、預(yù)計(jì)使用年限

　　第六條 同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的。

　?。ǘ﹩挝粌r(jià)值在2000元以上，資產(chǎn)使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　第七條 按固定資產(chǎn)的用途及使用情況進(jìn)行如下分類(lèi)：

　?。ㄒ唬┌唇?jīng)濟(jì)用途分為：房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備四類(lèi)。

　?。ǘ┌词褂们闆r分為：在用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)。

　　第八條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)：

　　固定資產(chǎn)分類(lèi)及預(yù)計(jì)使用年限表：

　　類(lèi) 別 折舊年限 類(lèi) 別 折舊年限

　　一、房屋及建筑物 （三）泵類(lèi)設(shè)備 8

　?。ㄒ唬┓课?35 01：砼拖式泵 8

　　01：框架結(jié)構(gòu)房屋 35 02：各類(lèi)泵機(jī) 8

　　其中：辦公樓 35 其中：電泵 8

　　職工宿舍樓 35 水泵 8

　　02：磚混結(jié)構(gòu)房屋 35 （四）實(shí)驗(yàn)設(shè)備及儀器 8

　　03：簡(jiǎn)易房屋 35 01：電子天平 8

　　其中：彩板房 35 02：測(cè)定儀 8

　　（二）構(gòu)筑物 20 03：試塊養(yǎng)護(hù)槽 8

　　01：框架結(jié)構(gòu)構(gòu)筑物 20 04：標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)護(hù)箱 8

　　其中：粉煤灰儲(chǔ)庫(kù) 20 （五）供熱設(shè)備 14

　　02：磚混結(jié)構(gòu)構(gòu)筑物 20 01：鍋爐 14

　　其中：砂石料倉(cāng) 20 三、運(yùn)輸設(shè)備 9

　?。ㄈ┡涮自O(shè)施 20 （一）生產(chǎn)用運(yùn)輸設(shè)備 9

　　01：各類(lèi)管網(wǎng) 20 01：砼攪拌運(yùn)輸車(chē) 9

　　02：電動(dòng)大門(mén) 20 02：砼汽車(chē)泵 9

　　二、生產(chǎn)設(shè)備 10 03：車(chē)載泵 9

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)線 10 04：裝載機(jī) 10

　　01：混凝土生產(chǎn)線 10 05：挖掘機(jī) 10

　　其中：生產(chǎn)線土建基礎(chǔ) 10 06：載貨車(chē) 9

　　攪拌主機(jī) 10 07：加油車(chē) 9

　　筒倉(cāng) 10 （二）服務(wù)用運(yùn)輸設(shè)備 9

　　輸送機(jī) 10 01：小轎車(chē) 9

　　空壓機(jī) 10 02：面包車(chē) 9

　　減速機(jī) 10 03：大客車(chē) 9

　　02：磨機(jī)生產(chǎn)線 10 四、其他設(shè)備 3-8

　　03：烘干生產(chǎn)線 10 （一）辦公設(shè)備 3

　　04：廢石加工生產(chǎn)線 10 01：電子設(shè)備 3

　　05：礦粉生產(chǎn)線 10 其中：計(jì)算機(jī) 3

　?。ǘ┹o助生產(chǎn)設(shè)備 10 復(fù)印機(jī) 3

　　01：汽車(chē)衡 10 打印機(jī) 3

　　02：發(fā)電機(jī) 10 （二）家具設(shè)備 8

　　03：變壓器 10 01：辦公桌 8

　　04：配電柜 10 （三）生活用具 8

　　05：清洗機(jī) 10 01：電視機(jī) 8

　　06：起重機(jī) 12 （四）其他 8

　　第四章 固定資產(chǎn)核算管理

　　第九條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)[Page]

　　固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)按固定資產(chǎn)取得的方式分別確定：

　　（一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，其取得的成本包括：購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、安裝調(diào)試成本、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)等。企業(yè)購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)支出，應(yīng)通過(guò)在建工程歸集，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。

　?。ǘ┳孕薪ㄔ旃潭ㄙY產(chǎn)，發(fā)生的工程成本應(yīng)通過(guò)在建工程歸集，工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。

　?。ㄈ┩顿Y者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　?。ㄋ模┤谫Y租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。

　?。ㄎ澹┙邮芫栀?zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：

　　1、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。

　　2、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值：同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。

　　3、如受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

　?。┍P(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

　?。ㄆ撸┮讶霂さ墓潭ㄙY產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)帳面原值:經(jīng)過(guò)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的；增加、補(bǔ)充設(shè)備或改造裝置的；將固定資產(chǎn)一部分拆除的；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)暫估價(jià)值的；發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記帳有誤的。

　　第十條 固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的預(yù)計(jì)使用年限和5%的預(yù)計(jì)凈殘值率，采用年限平均法（直線法）計(jì)提折舊。特殊事項(xiàng)報(bào)經(jīng)股份公司批準(zhǔn)后，也可采用加速折舊法計(jì)提折舊，不得隨意改變折舊政策，不得少提、多提固定資產(chǎn)折舊。

　　第十一條企業(yè)在確定計(jì)提折舊范圍時(shí)，按以下規(guī)定核算：

　　1、各企業(yè)應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定的資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不提折舊。

　　2、固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。

　　3、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，無(wú)論是否交付使用，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理完竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

　　4、處于大修理、閑置狀態(tài)的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊。

　　5、固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，應(yīng)當(dāng)在剩余使用壽命內(nèi)根據(jù)調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值

　?。ㄙ~面余額減累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的金額）和預(yù)計(jì)凈殘值重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。

　　6、融資租入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊可按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十二條 企業(yè)的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，按以下規(guī)定核算：

　?。ㄒ唬┡c固定資產(chǎn)有關(guān)改、擴(kuò)建等更新改造的支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計(jì)提折舊。發(fā)生的后續(xù)支出通過(guò)“在建工程”歸集，同時(shí)將被替換部分資產(chǎn)的賬面價(jià)值扣除，完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，再?gòu)脑诮üこ剔D(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并重新確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法，計(jì)提折舊。

　?。ǘ┡c固定資產(chǎn)有關(guān)的日常修理費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期成本或費(fèi)用。

　?。ㄈ┢髽I(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予資本化，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，合理進(jìn)行攤銷(xiāo)。

　　第十三條 企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，按以下規(guī)定核算：

　　（一）由于出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。

　　（二）各企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)，至少每年年末實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或者經(jīng)理會(huì)議或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”歸集；盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。

　　如盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中做出說(shuō)明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的比較數(shù)據(jù)。

　　（三）若當(dāng)?shù)卣畬?duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處置有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

　?。ㄋ模┓秦泿判再Y產(chǎn)交換、債務(wù)重組等的固定資產(chǎn)處置按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條 企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，編制固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理。

　　第十五條 企業(yè)有關(guān)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條 企業(yè)按照工程項(xiàng)目的性質(zhì)對(duì)在建工程實(shí)行分項(xiàng)核算。在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，并單獨(dú)核算。

　　第十七條 企業(yè)自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械費(fèi)等計(jì)量；采用出包方式建造的，按照應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量。設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的價(jià)值、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。

　　第十八條 工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入在建工程成本。在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中形成的、能夠?qū)ν怃N(xiāo)售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計(jì)入在建工程成本，銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品時(shí)，按實(shí)際銷(xiāo)售收入或按預(yù)計(jì)售價(jià)沖減在建工程成本。

　　第十九條 在建工程發(fā)生單項(xiàng)或單位工程報(bào)廢或毀損，減去殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本；如為非常原因造成的報(bào)廢或毀損，或在建工程項(xiàng)目全部報(bào)廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十條 所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

　　第二十一條 為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、增值稅額、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為實(shí)際成本，并按照各種工程物資的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　第二十二條 自建固定資產(chǎn)工程完工后剩余的工程物資，如轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫(kù)存材料的，按其實(shí)際成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存材料。如可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)按減去增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的實(shí)際成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存材料。

　　第二十三條 盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的工程物資，減去保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠償部分后的差額，工程項(xiàng)目尚未完工的，計(jì)入或沖減所建工程項(xiàng)目的成本；工程已經(jīng)完工的，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。

　　第二十四條 各企業(yè)應(yīng)在半年末和年度終了時(shí)，對(duì)在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 固定資產(chǎn)的增加和驗(yàn)收

　　第二十五條 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)處理程序

　　（一）資產(chǎn)使用部門(mén)申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)「固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單」，注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說(shuō)明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，將「固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單」送交資產(chǎn)管理部。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)管理部收到「固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單」后，復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)的適用性及必要性 ，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，填寫(xiě) 「固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單」通知相關(guān)部門(mén)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并在「固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單」上備注欄填注調(diào)撥情形，將「固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單」退回請(qǐng)購(gòu)單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無(wú)法調(diào)撥者，簽署審核意見(jiàn)，報(bào)公司主管資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)審核后，按簽報(bào)授權(quán)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。

　　（三）經(jīng)批準(zhǔn)的「固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單」轉(zhuǎn)交資產(chǎn)采購(gòu)部，資產(chǎn)采購(gòu)部依公司采購(gòu)程序辦理核簽。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)采購(gòu)處理程序

　　公司實(shí)行統(tǒng)一集中采購(gòu)的原則

　?。ㄒ唬┵?gòu)置大型、批量?jī)x器設(shè)備及新建造基本建設(shè)項(xiàng)目，采購(gòu)部應(yīng)先審核供應(yīng)商的資質(zhì)，組織由主管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門(mén)、有關(guān)專(zhuān)家、使用單位共同參與的招標(biāo)工作組，嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)招、投標(biāo)的規(guī)定，做到公正、公平、公開(kāi)，保證購(gòu)建的固定資產(chǎn)無(wú)論是質(zhì)量、價(jià)格及服務(wù)方面均達(dá)到要求。填寫(xiě)「固定資產(chǎn)訂購(gòu)單」，注明請(qǐng)購(gòu)單位、供貨廠商、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式，由本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見(jiàn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報(bào)授權(quán)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。

　?。ǘ┵?gòu)置臨時(shí)、零星、急需固定資產(chǎn)項(xiàng)目，采購(gòu)部按一般采購(gòu)程序，貨比三家后，直接填寫(xiě)「固定資產(chǎn)訂購(gòu)單」，注明請(qǐng)購(gòu)單位、供貨廠商、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式，由本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見(jiàn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報(bào)授權(quán)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。

　　（三）采購(gòu)部依據(jù)審批后的 「固定資產(chǎn)訂購(gòu)單」，與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購(gòu)事宜，與廠商簽訂購(gòu)買(mǎi)合同。采購(gòu)合同一式二份，由采購(gòu)部與供貨商分別留存一份;采購(gòu)部應(yīng)復(fù)印一份留存，原件與發(fā)票交財(cái)務(wù)部作為付款入帳的依據(jù)。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序

　?。ㄒ唬┎少?gòu)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購(gòu)單位、采購(gòu)人員、資產(chǎn)管理部門(mén)均應(yīng)派員共同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「請(qǐng)購(gòu)單」相符。

　　（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部填寫(xiě) 「固定資產(chǎn)驗(yàn)收單」交由驗(yàn)收人員共同簽字，同時(shí)資產(chǎn)管理部門(mén)按「固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則」編制固定資產(chǎn)編號(hào)，制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，登記「固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬」，并將資產(chǎn)相關(guān)資料附于「固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬」上，采購(gòu)人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購(gòu)單位使用。

　?。ㄈ┎少?gòu)部將「請(qǐng)購(gòu)單」﹑「訂購(gòu)單」﹑「固定資產(chǎn)驗(yàn)收單」、「發(fā)票」一同送交財(cái)務(wù)部作為付款入帳的依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)部做暫估入賬處理。

　　第二十八條固定資產(chǎn)帳務(wù)處理

　　財(cái)務(wù)部復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)簽批是否完整、訂購(gòu)數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致、發(fā)票金額、「訂購(gòu)單」金額及合約所列金額是否一致。如有差異時(shí)，應(yīng)向有關(guān)負(fù)責(zé)單位追查原因并責(zé)成適當(dāng)處理，一致則依入賬付款作業(yè)流程。

　　第六章 固定資產(chǎn)使用管理

　　第二十九條各單位要加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，對(duì)房屋構(gòu)筑物定期勘查、及時(shí)修繕，確保使用安全；運(yùn)輸和儀器設(shè)備要定期檢測(cè)、校驗(yàn)、保養(yǎng)，確保性能完好，保持設(shè)備清潔安全；對(duì)各類(lèi)家具、生活服務(wù)設(shè)施，主管部門(mén)應(yīng)經(jīng)常安排維修人員進(jìn)行定期檢查，確保正常使用。切實(shí)落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任，做到人人都管物，物物有人管。

　　第三十條 閑置固定資產(chǎn)的管理

　?。ㄒ唬?duì)仍可使用的閑置資產(chǎn)應(yīng)首先在使用部門(mén)所屬范圍內(nèi)調(diào)劑，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人。

　?。ǘ┦褂貌块T(mén)所屬范圍內(nèi)難以安置的，提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)公司資產(chǎn)管理部，由資產(chǎn)管理部進(jìn)行公示，需要的部門(mén)可向資產(chǎn)管理部申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后依據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單》與資產(chǎn)移出部門(mén)辦理資產(chǎn)清點(diǎn)移交手續(xù)。由移出部門(mén)填寫(xiě)的《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單》。

　　（三）經(jīng)公示無(wú)單位需要、在公司內(nèi)難以調(diào)劑的，由原使用人提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，尋找適合場(chǎng)所暫行保管、使用，并報(bào)公司資產(chǎn)管理部門(mén)備案。在保管或使用期間，由保管和使用的部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)督促處理，發(fā)生遺失、損壞的，使用人承擔(dān)追還、賠償責(zé)任。

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理部至少每三個(gè)月應(yīng)對(duì)備案的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"，對(duì)難以安置的閑置固定資產(chǎn)擬定處理方案，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。需要拍賣(mài)的資產(chǎn)，拍賣(mài)手續(xù)按報(bào)廢資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。

　　第七章 固定資產(chǎn)變更管理

　　第三十一條 固定資產(chǎn)的出租出借[Page]

　　出租出借固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出可出租清單，經(jīng)設(shè)備科等部門(mén)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。租賃協(xié)議由設(shè)備科牽頭，召集財(cái)務(wù)部等部門(mén)和有關(guān)業(yè)務(wù)人員與租入方商定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。協(xié)議期滿后，由設(shè)備科負(fù)責(zé)催回。

　　第三十二條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移

　　固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由資產(chǎn)使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司資產(chǎn)管理部同意，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》，由使用部門(mén)、接收部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)等部門(mén)共同會(huì)簽后，交財(cái)務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。

　　第八章 固定資產(chǎn)的處置

　　第三十三條 固定資產(chǎn)出售處理程序

　?。ㄒ唬?duì)難以安置的閑置固定資產(chǎn)需要拍賣(mài)或處置的，由使用單位主管將設(shè)備提交資產(chǎn)管理部門(mén)鑒定，決定處理方式并配合采購(gòu)部尋找可能買(mǎi)主及比較出售價(jià)格。

　?。ǘ┦褂貌块T(mén)應(yīng)填寫(xiě) 「固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單」，注明使用部門(mén)名稱(chēng)及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，呈本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，送交采購(gòu)部。

　　（三）采購(gòu)部依據(jù)「固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單」依照編號(hào)，聯(lián)合資產(chǎn)管理部門(mén)選定處置方式、尋找可能買(mǎi)主及比較出售價(jià)格，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報(bào)授權(quán)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。

　　（四）「固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單」批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部辦理出售事宜。采購(gòu)部辦理固定資產(chǎn)出售后，應(yīng)在「固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單」注明實(shí)際出售金額及有關(guān)費(fèi)用，并將所收取的出售固定資產(chǎn)款項(xiàng)，依據(jù)現(xiàn)金收入程序交財(cái)務(wù)出納人員。

　　（五）「固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單」一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)自行留檔，并更新「固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬」;第二聯(lián)連同相關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理，第三聯(lián)送回原使用單位存查。

　　第三十四條 固定資產(chǎn)報(bào)廢處理程序

　?。ㄒ唬╅e置固定資產(chǎn)如已達(dá)到性能落后不堪使用狀態(tài)，且無(wú)法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過(guò)高時(shí)，使用單位主管應(yīng)建議予以報(bào)廢提出申請(qǐng)，并填寫(xiě) 「固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單」，注明使用部門(mén)之名稱(chēng)及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及報(bào)廢原因，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。

　　（二）資產(chǎn)管理部門(mén)組織技術(shù)鑒定，簽署審核鑒定意見(jiàn)，送交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

　　（三）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報(bào)授權(quán)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。

　　（四）資產(chǎn)管理部門(mén)依據(jù)核準(zhǔn)的「固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單」辦理報(bào)廢事宜，注明實(shí)際處置情形，并更新「固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬」，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)批復(fù)意見(jiàn)和處置情形進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 固定資產(chǎn)耐用期滿，確已喪失效能的，應(yīng)作報(bào)廢處理。由人為或自然災(zāi)害等原因?qū)е聯(lián)p毀的，應(yīng)按報(bào)損處理。報(bào)廢報(bào)損的固定資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定確定為無(wú)法修復(fù)使用。

　　第三十六條 處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)、足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，任何單位或個(gè)人不得截留挪用。

　　第九章 固定資產(chǎn)的維修

　　第三十七條 故障送修

　?。ㄒ唬┊?dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生故障，本單位內(nèi)部無(wú)法自行維修時(shí)，使用部門(mén)人員編制「固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單」，注明各項(xiàng)固定資產(chǎn)送修數(shù)據(jù)、損壞原因、請(qǐng)修內(nèi)容及希望完修日期，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)復(fù)核后，送交資產(chǎn)管理部（設(shè)備部）處理維修事宜。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)管理部（設(shè)備部）接到使用部門(mén)所轉(zhuǎn)來(lái)的「固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單」后，應(yīng)尋找適當(dāng)維修廠商，尋得適當(dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)計(jì)維修金額及預(yù)定完成日期注明于「固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單」，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報(bào)授權(quán)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。

　?。ㄈ腹潭ㄙY產(chǎn)維修申請(qǐng)單」經(jīng)審批后，第一聯(lián)送回使用單位存查；第二聯(lián)及第四聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)自行歸檔；第三聯(lián)送財(cái)務(wù)暫時(shí)歸檔，做為日后付款入帳的依據(jù)。

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)送修完成回公司時(shí)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同使用部門(mén)辦理驗(yàn)收，并于留底的「固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單」第二、四聯(lián)驗(yàn)收欄內(nèi)注明驗(yàn)收情形。

　?。ㄎ澹┴?cái)務(wù)人員審核「固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單」及發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符無(wú)誤。如相符，則編制憑證并依財(cái)務(wù)付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應(yīng)查明其原因。

　　第三十八條 定期維護(hù)

　?。ㄒ唬└黜?xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)訂定定期檢驗(yàn)、維護(hù)之周期，并協(xié)同相關(guān)部門(mén)落實(shí)實(shí)施。

　?。ǘ└黜?xiàng)固定資產(chǎn)需要送外檢驗(yàn)或維護(hù)時(shí)，比照『故障維修』程序處理。

　　第三十九條 固定資產(chǎn)維修的管理

　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。

　?。ǘC(jī)器設(shè)備和房屋建筑物的中小修理由使用部門(mén)提出，經(jīng)分管副總審核后組織實(shí)施。發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門(mén)的成本、費(fèi)用。

　?。ㄈ┓课萁ㄖ锏拇笮抻赊k公室歸口，按項(xiàng)目編制年度計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。機(jī)器設(shè)備的大修由設(shè)備科歸口，按使用部門(mén)、設(shè)備編號(hào)，編制年度大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。大修理費(fèi)用列入當(dāng)年大修理費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)分管副總審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報(bào)授權(quán)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)大修由歸口部門(mén)組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部按預(yù)算計(jì)劃嚴(yán)格控制。如超計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，追加計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行控制。每月發(fā)生的大修理費(fèi)用，由歸口部門(mén)根據(jù)大修理項(xiàng)目設(shè)立明細(xì)帳，單獨(dú)核算。

　?。ㄎ澹┐笮蘩碣M(fèi)用年終不留余額，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，小于則沖減有關(guān)成本、費(fèi)用。

　　第十章 固定資產(chǎn)的清查

　　第四十條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，資產(chǎn)管理部應(yīng)于每年終對(duì)固定資產(chǎn)全面實(shí)地清查盤(pán)點(diǎn)一次。

　?。ㄒ唬┍P(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部與財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行，具體職能部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施。

　?。ǘ┍P(pán)點(diǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員和使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，對(duì)出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧現(xiàn)象，分別由使用部門(mén)負(fù)責(zé)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)盈、盤(pán)虧清單，經(jīng)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　　（三）盤(pán)盈的凈收入和盤(pán)虧的凈損失，按公司簽報(bào)審批程序及權(quán)限批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理。

　　第十一章 附則

　　第四十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。