“企業(yè)年金”何以成不了養(yǎng)老的主角
因?yàn)榛疽呀?jīng)率先拿走了一大塊奶酪，導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人很難有多余“能量”，再去繳一份“補(bǔ)充”制度的保險(xiǎn)費(fèi)。
6月30日，保監(jiān)會副主席陳文輝在“2012陸家嘴論壇”上表示，“中國整個(gè)體系的發(fā)展不大平衡，比如補(bǔ)充養(yǎng)老中的企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，替代率非常低，可以說是微乎其微。”同時(shí)有數(shù)據(jù)指出，在美國20多萬億美元養(yǎng)老金總資產(chǎn)中，政府養(yǎng)老金占比12.5%，企業(yè)年金占比64.0%，個(gè)人退休賬戶占比23.5%，而到2010年底，中國的養(yǎng)老金總資產(chǎn)為2萬多億元人民幣，政府養(yǎng)老金占比89.5%，企業(yè)年金10.5%，個(gè)人退休賬戶幾乎沒有。（7月1日新華網(wǎng)）
顯然，這是一個(gè)基本事實(shí)。真正解決中國養(yǎng)老問題，一方面固然要填充如今缺口巨大的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，但是，進(jìn)一步完善“補(bǔ)充養(yǎng)老體系”則顯得尤為迫切。
自上世紀(jì)90年代，為了刺激內(nèi)部需求，讓居民生活沒有后顧之憂，中國開始逐步建立起基本養(yǎng)老、企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老為三大支柱的體系。
雖然在養(yǎng)老保障體系建立之初就強(qiáng)調(diào)了“三大支柱”，但是相關(guān)政策卻嚴(yán)重滯后。到2004年，勞動(dòng)和社會保障部才出臺了《企業(yè)年金試行辦法》。而從這些年執(zhí)況來看，企業(yè)和員工建立企業(yè)年金賬戶的積極性并不高。因此，以政府強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老“一戶獨(dú)大”，而企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老發(fā)展嚴(yán)重滯后。
其中，最核心的原因是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例過高，讓企業(yè)和個(gè)人在完成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)之后，很難有多余“能量”，再去繳一份“補(bǔ)充”制度的保險(xiǎn)費(fèi)。目前，各類企業(yè)按職工繳費(fèi)工資總額的20%繳費(fèi)，有的地方甚至高達(dá)25%，職工按個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%繳費(fèi)。
如此高的繳費(fèi)比例，早已超過美國一倍，突破了國際標(biāo)準(zhǔn)警戒線。只有特別優(yōu)質(zhì)的企業(yè)，才可能在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外去建立“補(bǔ)充”賬戶。2006年2月，第一批被獲準(zhǔn)建立企業(yè)年金的三家央企是光大銀行、中國銀行和人保財(cái)險(xiǎn)。
為此，要想改變中國養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老賬戶比例，就必須設(shè)法提高企業(yè)和個(gè)人建立“補(bǔ)充”賬戶的積極性。這就要求一方面逐步降低基本養(yǎng)老繳費(fèi)比例，同時(shí)加快推進(jìn)養(yǎng)老“雙軌制”并軌改革，確保養(yǎng)老的公平性；另一方面要為企業(yè)和個(gè)人減稅，以富余的資金去充實(shí)“補(bǔ)充”賬戶。唯有“兩頭并進(jìn)”，才能從根本上調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人積極性。
整體看來，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的總體方向應(yīng)該是，降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占比，加大企業(yè)年金發(fā)展空間，最終形成多支柱、多層次、均勻受力的養(yǎng)老保障體系。只有這樣，當(dāng)中國老齡化趨勢洶涌來襲的時(shí)候，我們才能淡定自若。
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