個稅改革“胎動” 專家稱應擴大低稅覆蓋人群
剛剛結束的中央經濟工作會議明確,要研究制定收入分配改革方案,努力扭轉收入差距擴大趨勢,“逐步完善個人所得稅制度”等。“這些年個人收入雖然增長了,但總感覺工薪階層的個人所得稅有點高?!眰€人所得稅改革的話題近來備受關注。昨天,接受記者采訪的多位財稅專家認為,明年相應的會議會對“個人所得稅”進行充分討論,或許能有個眉目。
提高個稅免征額不再是改革重點
目前,我國現行的個人所得稅是分類稅制、9級累進稅率。自1980年開征個人所得稅以來,調整個人所得稅“免征額”一直是歷次改革重點。最早個稅免征額標準為800元/月,2006年上調為1600元/月;2008年3月1日起至今,個稅免征額由1600元提高到2000元。
現行的個稅9級累進稅率第一級為5%,即工資收入扣除2000元免征額后的余額,如果不超過500元的按5%的稅率征收個稅;第二級對應10%的稅率,即工資收入扣除2000元免征額后的余額在500元至2000元之間,按10%征收個稅;以此類推,從5%開始,每增加一級稅率遞增5個百分點,最高一級為45%,即工資收入扣除2000元免征額后的余額,如果超過10萬元需按45%征個稅。
“目前業(yè)內專家比較一致的看法是,本次改革提高個稅免征額不再是改革重點,減少個稅級次和調整稅率,擴大低稅覆蓋人群的效果優(yōu)于單純的調高免征額?!敝醒胴斀洿髮W稅務學院副院長劉桓接受采訪時表示,建議9級稅率減少到5級左右,即5%、10%、20%、30%和35%.與此同時,應納稅額度相應提高,如第一級5%應稅額度提高到2000元以內;第二級應稅額度可提高到1萬元以下,最高一級35%應稅額提高到8萬元以上。
照此計算,如果個人工資收入在扣除“三險一金”等免稅部分后為1萬元,目前個稅對應20%稅率,需交1600元個人所得稅。而未來減少稅率層級后,按10%征收個稅,需交個稅800元。1萬元以內收入的工薪階層,個稅負擔有所減輕。
對高收入者總體上將加強征管
“稅收改革要更加重視對收入分配關系的調整和促進社會公平,特別是個人所得稅的調整一定要有利于中低收入者。”有關專家在解讀中央經濟工作會議精神時表示。據了解,一方面是為低收入者減負,另一方面,國家稅務總局近期頒布《關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》,表明了對高收入者加強征管的決心。
中央財經大學教授黃樺介紹,目前45%的稅率已經挺高,“從上世紀90年代中期開始,各國總體上都在減稅,我國對高收入者的稅率恐怕也不會再提高?!秉S樺告訴記者,對高收入階層來說,各類工資收入之外的勞務報酬可能會很高,如演藝、演講、咨詢、理財、專兼職培訓、股市等,“有的甚至把個人收入納入企業(yè)中,這部分稅源不容易把握”,加強征管主要是如何確定其工資之外的收入。
據了解,我國年所得12萬元以上的高收入納稅人每年繳納稅款比例在逐年上升。但由于高收入者所得來源不一,所得形式多樣,高收入者個人所得稅征收管理難度日益加大。專家建議,今后稅務部門將監(jiān)管重點集中到如何對高收入階層財產轉讓所得、限售股轉讓所得、非上市公司股權轉讓所得,以及房屋轉讓所得、拍賣所得等,加強征收管理,對利息、股息、紅利所得加強征收管理。
以家庭為單位繳個稅是改革方向
有專家曾提出建議,個稅改革應該綜合考慮家庭成員、家庭收入和家庭基本生活費再行扣稅。中國人民大學財政金融學院教授安體富表示,假設兩對夫婦總收入都是3000元,一對夫婦,妻子失業(yè),丈夫月收入3000元,如果扣除2000元的免征額,另外1000元要繳個稅;而另一對夫婦各收入1500元,兩人的收入都達不到個稅起征點,他們則不需要繳稅。以家庭為單位征收個稅,這在歐美等一些發(fā)達國家較為常見,可以有效避免一些家庭因醫(yī)療、子女教育、就業(yè)人口少而實際支出過重的現象。
“這應該是未來個稅調整的方向,但近期操作起來有難度?!眲⒒刚J為,這么做的前提是個人收入比較透明,家庭贍養(yǎng)人口能夠確認等,由于我國征信制度并不完善,以家庭為單位征收個稅現階段難度較大。本報記者 竇紅梅 RJ046
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我國的個人所得稅始終貫徹“高收入者多繳稅,低收入者少繳稅或不繳稅”的立法精神。1994年,我國將三部舊的個人稅法規(guī)修訂合一,頒布實施了新的個人所得稅法,初步建立起符合我國實際的個人所得稅制度。此后,個人所得稅收入以年均34%的增幅穩(wěn)步增長。1994年,我國僅征收個人所得稅73億元,2009年個人所得稅已完成3949.27億元。個人所得稅收入占GDP的比重2008年上升至6.4%,目前已成為國內稅收中的第四大稅種。
我國個人所得稅稅率包括超額累進稅率和比例稅率兩種形式。其中,工資、薪金所得適用5%至45%的9級超額累進稅率;個體工商戶的生產經營所得,對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產經營所得,適用5%至35%的五級超額累進稅率;稿酬所得,勞務報酬,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得等均適用20%的比例稅率。
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